Ceev piv: lub mis rau qhov nqi koj tshuav. solvency indicators

Ib tug ntawm cov yam ntxwv ntawm cov nyiaj txiag stability ntawm lub tuam txhab yog them. Yog hais tias lub tuam txhab muaj peev xwm them nws cov luv luv-term cov luag num ntawm tej lub sij hawm siv cov nyiaj ntsuab pab, nws yog pom tias yuav tau kuab.

Qhov tsab xov xwm no tham txog lub tswv yim xws li liquidity, cov qauv ntawm cov analytical tshuav nyiaj li cas, cov qauv ceev ratio, thiab tam sim no tsis liquidity.

Tuam txhab solvency

Lub ntsiab qhia ntawm solvency ntawm lub enterprise yog tus tsis muaj lawm nyiaj them thiab cov nyob rau ntawm lub account tam sim no nyiaj txaus. Cov tej yam kev mob yuav tsum nqa tawm yog hais tias tus nqi ntawm cov kua cuab tam ntawm lub tuam txhab ntau tshaj tus nqi ntawm nws cov luv luv-term nqi ntawm ib tug taag lub sij hawm.

Tam sim no solvency tsom xam cov ntaub ntawv rau nyiaj txiag flows: Nyiaj flows yuav tsum them rau cov tua ntawm tam sim no cov luag num. Yav tom ntej nyiaj txiag maum kuaj siv liquidity ntsuas.

Sib npaug ntawv liquidity - muaj peev xwm ntawm lub tuam txhab tig nws cov cuab tam rau hauv cov nyiaj ntsuab los them rov qab cov nyiaj txiag luag num. Cov tsawg lub sij hawm yuav tsum tau rau lub lag luam no, ntau dua qhov lub liquidity ntawm lub khoom vaj khoom tsev. Nyob rau hauv cov ntaub ntawv no, cov kev kho mob lub sij hawm yuav tsum tsis txhob ntau tshaj lub sij hawm ntawm kev ua tau zoo ntawm cov nyiaj npaj.

Liquidity ntawm lub tuam txhab - ntau capacious tswvyim. Nws yuav muab txhais li lub peev xwm ntawm lub enterprise nrog kev pab los ntawm sab hauv thiab sab nraud qhov chaw mus nrhiav kev pab txhais tau tias cov kev them nyiaj them tawm lawv cov luag num.

ua hauj lwm tsom xam

Liquidity tsom xam ntawm lub enterprise yog nqa tawm mus xyuas thiab yog kev tswj ntawm lub enterprise solvency. Thaum peb qhia xws tsom xam yog soj ntsuam:

• liquidity ntawm tam sim no cov cuab tam ntawm lub enterprise;
• lub liquidity ntawm qhov nqi koj tshuav ntawm lub tuam txhab raws li ib tug tag nrho;
• solvency ntawm lub tuam txhab tam sim no thiab nyob rau hauv lub neej yav tom ntej;
• lub tuam txhab zuag qhia tag nrho txoj cai tswj kev tswj yuav tsum tau solvency;
• prospects rau txoj kev loj hlob thiab cov tswv yim nyob rau lub peev xwm kev phiv yam.

grouping ntawm cov cuab tam

Yuav kom ntsuam xyuas lub liquidity ntawm qhov nqi koj tshuav sheet, nws yog tsim nyog los sib piv cov cuab tam thiab liabilities ntawm lub tuam txhab. Rau lub hom phiaj ntawm yooj yim rau faib lawv mus rau hauv ob peb pawg, uas yog, nws yog ib qho analytical tshuav nyiaj li cas.

Tshuav daim ntawv cuab tam, nyob ntawm seb lawv degree ntawm liquidity raug muab faib ua 4 pawg.

• Cov pab pawg neeg A1 koom kiag li kua cuab tam. Nyob rau hauv pawg no nkag mus rau nyiaj txiag kev nqis peev (short-term) thiab nyiaj ntsuab ntws. Cov nyiaj tshuav daim ntawv yog ib tug kab nrog cov lis dej num ntawm 1240 thiab 1250.
• Cov pab pawg neeg A2 muaj xws li lub cuab tam, qhov kev siv uas tej zaum yuav siv sij hawm ib tug raug luv luv lub sij hawm. Cov no muaj xws accounts nkag los (nyob rau qhov nqi koj tshuav ntawv code 1230). Tsis tas li ntawd nyob rau hauv ib txhia qhov chaw mus rau lub A2 pab pawg neeg no muaj xws li lwm yam khoom muaj nqis. Nyob rau hauv pab pawg neeg no, lub liquidity nyob rau hauv lub solvency ntawm counterparties, cov ntaub ntawv ntawm kev them nyiaj thiab kev them nyiaj ceev.
• A3 pab pawg neeg muaj maj mam realizable cuab tam. Qhov no muaj xws li qeb stocks ntawm cov khoom thiab cov ntaub ntawv, ua hauj lwm nyob rau hauv kev kawm, VAT. Kom hloov lawv ntsig txog cov nyiaj ntsuab yuav tsum tau qee lub sij hawm. Nyob rau hauv qhov nqi koj tshuav ntawv mus rau lub A3 pab pawg neeg no muaj xws li kab nrog cov lis dej num 1210, 1220 thiab 1260. Ib co sau phau ntawv muaj xws li nyob rau hauv pawg no thiab tsau cov cuab tam (code 1150).
• Thaum kawg, cov pab pawg neeg no yuav raug xa mus rau lub A4 lub feem ntau illiquid cuab tam. Qhov no tag nrho Section kuv accounting tshuav nyiaj li cas (code 1100).

pawg Sheet

Tag nrho cov nyiaj tshuav daim ntawv liabilities raug muab faib nyob rau hauv lub num ntawm lawv kev txhiv dim nyob rau hauv cov pab pawg neeg:

• Los ntawm P1 pab pawg neeg yog raug xa mus tseem ceeb luag num, uas yog txais rau hauv lub luv luv-term payables rau neeg ua hauj lwm ntawm lub koom haum, nyiaj txiag thiab extrabudgetary nyiaj, ntawv cog lus thiab lwm tus neeg, thiab lwm yam (Code 1520).
• Cov pab pawg neeg P2 muaj xws li luv luv-term liabilities. luv luv-term borrowings (code 1510) yuav tsum tau ntaus nqi rau hauv pawg no, lwm liabilities (Code 1550).
• Cov pab pawg neeg ntawm P3 xws li long-term nqi (code 1410).
• Lub P4 pab pawg neeg xws li mus ib txhis liabilities, xws li cov nyiaj rau kev ncaj ncees (leb 1300, 1530, 1540).

liquidity ratios

Nyob rau hauv tas li ntawd mus rau lub meej qhov tseem ceeb yog siv tus txheeb ze ntsuas ntawm lub tuam txhab solvency. Paub qhov txawv tsis ratios, ceev ceev thiab zuag qhia tag nrho liquidity.

Xav txog tsis piv. Nws qhia qhia tawm rau ntawm luv luv-term liabilities uas ib qhov chaw muaj peev xwm sai sai them tawm vim tam sim no muaj nyob rau cov nyiaj. Xam raws li piv ntawm A1 mus rau lub sum ntawm P1 thiab P2. Cov nqi ntawm no piv qhia tias lub tuam txhab yuav them rov qab nws cov nuj nqis uas muaj tshwm sim.

Tom ntej no piv - tus nqi tam sim no piv. Nws qhia tau hais tias yuav ua li cas lub tuam txhab tam sim no liabilities yog them los ntawm tam sim no cov cuab tam. Tus cim yog xav tau raws li nram no: tam sim no cov cuab tam (A3 + A2 + A1) muab faib los ntawm tam sim no liabilities (P1 + P2). Lub siab dua tus qhab nia, ntau dua qhov lub cog qoob loo ntawm tshuav nuj tshuav nqi hais tias cov kev lav yuav tsum kho.

Thaum kawg, tus nqi ntawm lub ceev piv - yog, nyob rau hauv qhov tseeb, lub intermediate nqi. Nws yuav pab rau kev ntsuam xyuas yuav ua li cas rau lub tuam txhab yuav txiav txim nws liabilities (short-term) nyob rau hauv lub rooj plaub uas yog tsis muaj lub sij hawm los twb paub lawm cov reserves.

Cov liquidity ratios yog xam tsis tau tsuas yog rau cov internal hom phiaj ntawm lub enterprise, tab sis kuj rau lwm cov neeg.

Lub xam ntawm cov ceev piv

Lub xam ceev piv raws li nram no: lub sum ntawm A1 thiab A2 yog muab faib los ntawm lub sum ntawm P1 thiab P2. Uas yog muab tso rau hauv lub numerator: nyiaj ntsuab nyiaj ntsuab + nyiaj txiag kev nqis peev (short-term) + receivables. Lub denominator yog lub sum ntawm luv luv-term borrowings, nyiaj them thiab lwm yam liabilities.

Siv cov code kab rau qhov nqi koj tshuav ntawm mis ceev piv raws li nram no:

= QR + str.1250 str.1240 str.1230 + / + str.1550 str.1520 + str.1510

Peb xam cov coefficient ntawm cov piv txwv ntawm ib tug cuav tuam txhab tshuav nyiaj li cas. ntsuas unit - txhiab rubles ..

Raws li qhov nqi koj tshuav mis yog ceev piv rau 31.12.2016 nroog yuav zoo li no:

Qr = 2 640 + 45 + 225/1 725 + 3 180 + 37 = 0,58.

Ib yam li ntawd peb xam index li ntawm 31.12.2015 g.:

Qr = 1 570 + 14 + 68/1 615 + 1 925 + 20 = 0,46.

Lub xam qhia tau hais tias lub liquidity ntawm lub tuam txhab loj hlob ceev ceev.

Standard tus nqi

Nyob rau hauv nyiaj txiag cov ntaub ntawv, cov nqi ntawm ceev piv yog pom tias yuav ua tau li qub nyob rau hauv lub chav 0.5-1 thiab ntau dua. Txawm li cas los, tus nqi tej zaum yuav txawv nyob ntawm seb qhov kev lag luam thiab cov chaw nyob qhov twg lub tuam txhab ua hauj lwm. Yog li, qhov taw qhia yuav tsum 0.4-0.5 rau retailers.

Qhov tsom xam yuav tsum tau them nyiaj mloog tsis tsuas yog nyob rau tag nrho cov nqi ntawm cov index, tab sis kuj cov qauv ntawm cov ntau yam. Yog li, ib tug tseem ceeb feem ntawm cov kua cuab tam tej zaum yuav receivables, uas yog nyuaj rau rov qab. Nyob rau hauv cov ntaub ntawv no, tus nqi ntawm lub ceev piv yog suav tias yog ib tug nqi siab tshaj ib tug.

Lavxias teb sab cai muaj ib tug xov tooj ntawm normative qhov tseem ceeb. Yog li ntawd, nyob rau hauv qhov kev txiav txim ntawm lub Ministry ntawm Economy № 118 los ntawm 18.10.1997, pom zoo nqi ntawm ceev ceev liquidity ntawm chav nyob thiab saum toj no nrog ib tug piav qhia hais tias cov sab qhov tseem ceeb ntawm lub tuam txhab yuav tsum lossi ua hauj lwm nrog tshuav luag nqi los mus tiv thaiv ua txhaum xwb.

Tsoom fwv Resolution № 52 ntawm 30.01.2003, muab tus nqi ntawm lub coefficient rau ua liaj ua teb producers - los ntawm 1.2 mus 1.5.

uas muaj feem yuav tsom xam

Nrog lub tuam txhab solvency muaj feem xyuam rau lub tswvyim ntawm liquidity uas muaj feem yuav. Nws qhia yuav uas lub tuam txhab-borrower tsis tau raws li nws kev them nyiaj luag num nyob rau hauv tag nrho thiab thaum lub sij hawm.

Liquidity soj ntsuam yog nqa tawm nyob rau hauv lub hauv paus ntawm twb pab pawg ntawm cov cuab tam thiab liabilities sib tham saum toj no. Qhov uas yuav muaj yog ntau dua, lub qis lub liquidity ntawm lub cuab tam thiab cov nyiaj them lub sij hawm yog tsawg tshaj li nyob rau hauv uas twb muaj lawm cov luag num. Zuag qhia tag nrho cov lus yog hais hauv qab no:

Tej grouping graphically qhia tau hais tias cov kev faib ua feem ntawm cov kua cuab tam thiab liabilities nyob rau hauv lub zuag qhia tag nrho cov qauv. Tom ntej no, ib tug kev sib piv yog ua ntawm cov cuab tam thiab liabilities qhov tseem ceeb nyob rau hauv ib cov uas yuav muaj pab pawg neeg. Qhov no piv qhia tau hais tias lub hom thiab liquidity yuav raug cheeb tsam, nyob rau hauv uas muaj yog ib tug enterprise

Yog li ntawd, cov nyiaj tshuav daim ntawv yog suav tias yog kua yog hais tias tus nram qab no sib npaug:

A1≥P1, A2≥P2, A3≥P3, A4≤P4 - yog hais tias muaj yog tsis muaj hmoo nyob rau hauv li kev sib raug.

Liquidity yog suav tias yog permissible ntawm ib qho ratio ntawm A1

Qhov ratio A1

Thaum kawg, thaum tsis sib npaug A1

tshawb pom

Liquidity qhia cov neeg kawm ntawv ntawm solvency ntawm lub enterprise. Nyob rau hauv lub tsom xam, siv ntau txoj kev kom tau ib tug xav paub ntau tshaj piav qhia ntawm lub tuam txhab thiab lub sij nyiaj txiag mob.

Nrog grouping txoj kev roos ib tug analytical tshuav nyiaj li cas.

Siv cov ntaub ntawv los ntawm qhov nqi koj tshuav mis ceev ratio, tam sim no thiab tsis liquidity, kos lus xaus txog cov zog ntawm kev hloov ntawm kev ntsuas ntawm cov cuab tam thiab liabilities, liquidity ntawm nyiaj tshuav daim ntawv cov khoom, raws li cov kev tshwm sim tau nrog ntxawg thiab kev lag luam nrim.

Nws yog ib qho tseem ceeb yuav tau nco ntsoov hais tias tus tsom xam yog txiav txim los ntawm lub liquidity ntawm lub enterprise muaj peev xwm them tsuas yog rau cov sij hawm luv luv (txog 12 lub hlis).